國際賽事 足音已近

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“中國金融業(yè)正面臨來自巴塞爾新資本協(xié)議、國際會計準則和美國《塞班斯法案》頒布實施所帶來的三大挑戰(zhàn)?！边@是前不久，銀監(jiān)會主席劉明康在出席《中國金融法治2005》理論研討會時所表述的論點。他說，這三大挑戰(zhàn)“不是虛擬的，而是真實的；不是遙遠的，而是很近的；不是膚淺的，而是影響深刻的”。

三個論斷，讓人們更加清晰地感受到，中國參與國際金融競爭的賽場“足音”越來越近、越來越緊迫了。

三大國際準則真的對我們有那么大影響嗎？我們真的有必要這么積極地去做各種準備嗎？國際與國內“賽事”的結合點又在哪里呢？這些問題是我們必須要回答的，而且答案越明確，我們的目標才越清晰，接下來的步伐也才越穩(wěn)健。

讓我們拿薩班斯（SOX）法案作個分析。這一被人稱為美國有史以來對上市公司要求最嚴格、需要徹底遵守的公司治理規(guī)則，不僅僅是一種新的財務規(guī)則和要求，更引發(fā)了企業(yè)全方位的管理變革。自從2002年SOX法案頒布以來，我們看到，它影響的已不僅僅是企業(yè)的財務部門，而是所有相關的領域。因此，對SOX法案的理解也不能僅僅停留在財務報表如何規(guī)范化、如何滿足上市企業(yè)的要求方面。事實上，SOX法案還隱藏著這樣一層含義：企業(yè)如何對其流程進行重組或構建，并運用新的技術手段和工具構建新的系統(tǒng)，實現(xiàn)管理流程的透明度，以確保企業(yè)在包括財務管理的戰(zhàn)略管理過程中，增強內部控制并促進溝通。這對企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行及績效的提升，都具有不同尋常的意義。從這個角度上看，SOX法案的出臺，雖未與國內金融企業(yè)產生直接的關聯(lián)，不過，它所引發(fā)的企業(yè)流程及支持流程的技術架構的調整和變革，卻代表著世界領先的精細化管理與技術的發(fā)展潮流。這些對中國的金融企業(yè)而言，無疑具有極其重要而深遠的借鑒意義。

從另一個角度看，雖然目前大多數(shù)中國企業(yè)并不需要遵從國際三大準則的規(guī)定和要求，不過，隨著中國日益融入世界經(jīng)濟大環(huán)境中，越來越多的中國企業(yè)赴海外上市，他們無疑需要滿足這些要求。比如，我國的亞信、新浪、搜狐、中國聯(lián)通、中石油、中石化等在美國注冊或上市的公司，都已于2004年初或更早的時候，陸續(xù)啟動了遵從SOX法案項目。目前，國有商業(yè)銀行都在紛紛改制準備上市，其中也不乏有在國外尋求上市的可能，此時，如何加強和完善公司治理機制，規(guī)范各項業(yè)務的健康發(fā)展，對這些銀行來說，就變成一項極其重要而艱巨的任務。SOX法案雖然作為面向在美國發(fā)行證券的公眾公司，但對國內商業(yè)銀行的公司治理同樣具有很好的借鑒價值。

“從三個國際規(guī)則的變化趨勢來看，國際賽場上的競爭標準會越來越復雜，需要中國金融機構認真學習領會，并在國際標準實施的復雜性與高成本之間找到一個平衡點?！眲⒚骺档膰诟朗且笄械摹Ｖ劣谌绾卧趪H賽場上拿到好成績，端看我們的金融企業(yè)對賽場的規(guī)則有多了解，對賽前的各項準備有多充分了……

來源：金融時報