吳學強：往來賬管理問題分析

管理的管，管的就是企業(yè)的物。其中重點就是企業(yè)的原材料、半成品、在制品和產(chǎn)成品。一個企業(yè)如果沒有把物管好，物流就會出問題，具體表現(xiàn)就是庫存積壓和生產(chǎn)缺料，或者是銷售缺貨。至于物難管好的根本原因，前面我們已經(jīng)分析過了。

管理的理，理的就是企業(yè)的財。重點就是企業(yè)的往來賬和各項成本。往來賬就是企業(yè)跟客戶和供應商之間的資金往來，成本主要包括企業(yè)的采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。一個企業(yè)如果沒有把財理好，資金流就會出問題，具體表現(xiàn)就是往來賬混亂和成本失真。

所以財沒理好的第一個表現(xiàn)，就是沒有把往來賬管理好。

一個企業(yè)如果沒有把往來賬管理好，危害是很大的。因為往來賬管的就是企業(yè)的資金流。企業(yè)的資金流就是企業(yè)的血液，如果資金流不好，就意味著企業(yè)的血液不好，那么企業(yè)的體格就不可能強壯。

在手工或者非環(huán)境下，我們能不能把往來賬管理好呢？答案是很難的。在企業(yè)規(guī)模小的時候，基本上是在自家門口做生意，客戶少，供應商也少，我們欠別人多少錢，別人欠我們多少錢，老板的腦袋里記得清清楚楚，所以往來賬也比較好管理。但是隨著公司規(guī)模越來越大，客戶和供應商也越來越多，這時候要把每一筆往來賬管好，就成了一個難點問題。

對于企業(yè)的往來賬管理，從大的方面來看，主要存在三個方面的問題：

第一、很難把記賬的工作做好；

把賬記好是做好財務工作的前提和基礎。在非 erp系統(tǒng)免費下載環(huán)境下，業(yè)務處理和財務處理是分開的，財務人員通過業(yè)務部門傳過來的原始單據(jù)制作記賬憑證，并且完成記賬工作。

在記賬的時候，主要有兩種方法，一種是一對一記賬，也就是每發(fā)生一筆交易就記一筆賬。第二種記賬方法就是記匯總賬，也就是把同類性質(zhì)的賬匯總以后記一筆賬。比如同一個供應商送來了三張發(fā)票，如果每張發(fā)票記一筆賬就是一對一記賬，如果三張發(fā)票只記一筆賬就是記匯總賬。

然而不管是一對一記賬，還是記匯總賬，為了保證賬務處理的準確性，財務人員經(jīng)常要和各個部門進行對賬，要和銷售部門對應收賬，要和采購部門對應付賬，要和倉庫部門對庫存賬，真的是非常的辛苦。對于這一點，企業(yè)的財務人員應該有比較深的感受。

我國企業(yè)早期的管理信息化，就是從財務信息化開始的，有了這些財務軟件，就可以幫企業(yè)管理總賬、應收賬和應付賬，但是這些軟件的優(yōu)勢，主要是用來進行統(tǒng)計、匯總、查詢和出報表。然而由于沒有實現(xiàn)財務業(yè)務的一體化處理，所以對于這些軟件所需要的所有原始數(shù)據(jù)，都必須通過手工來收集、整理、匯總，再手工輸入系統(tǒng)。

因此這些財務軟件并不能減少對賬和記賬的工作量。在手工環(huán)境下要對多少賬，要記多少賬，現(xiàn)在還是要對多少賬，要記多少賬，只不過以前是手工記賬本，而現(xiàn)在是敲鍵盤。

雖然通過財務軟件來記賬效率提高了很多，錯誤也減少了很多，但是仍然不足夠。