科研項目預算管理系統(tǒng)

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　　全面預算管理體系是由一系列預算構成的體系，各預算之間相互聯(lián)系構成了一個整體。成本預算系統(tǒng)是企業(yè)全面預算系統(tǒng)中相對比較重要的部分，它從其他預算系統(tǒng)中獲得所需數(shù)據(jù)，同時又向其他預算系統(tǒng)提供相應的數(shù)據(jù)。生產(chǎn)成本預算管理系統(tǒng)是通過預算的編制、生產(chǎn)過程的控制、例外事件的管理以及預算執(zhí)行結果的分析與考核，實現(xiàn)生產(chǎn)過程中人、財、物的優(yōu)化配置，以實現(xiàn)本企業(yè)最優(yōu)成本的總體目標。

　　其主要功能有基礎數(shù)據(jù)的錄入、月初初始化、各項計劃或定額的錄入、各種預算的編制、預算控制、預算分析、查詢及打印、系統(tǒng)維護和系統(tǒng)幫助等。

　　一、全面預算管理的預算體系

　　預算是計劃工作的成果，既是經(jīng)營決策的具體化，又是控制經(jīng)營活動全過程的主要依據(jù)。全面預算管理的預算體系是由一系列預算組成，按其經(jīng)濟內(nèi)容和各預算前后銜接、相互鉤稽的關系，有序排列形成的一個完整體系，主要包括：經(jīng)營預算、財務預算、專項預算三個部分。

　　1、銷售預算

　　銷售預算的主要內(nèi)容包括銷售量、單價和銷售收入等。先按產(chǎn)品的品種、數(shù)量、銷售地和銷售流向等項目加以編制，然后進行歸集。在銷售預算中，還要有預算期間預計現(xiàn)金收入計算表，內(nèi)容包括前期應收銷售貨款的收回、本期銷售貨款的收入等。

　　2、生產(chǎn)預算

　　生產(chǎn)預算根據(jù)預測的銷售量和庫存情況，按品種編制。

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　　3、直接材料預算及采購預算

　　直接材料消耗預算要以生產(chǎn)預算為基礎，結合消耗定額和技術經(jīng)濟指標要求進行編制;直接材料采購預算要在直接材料消耗預算基礎上，結合庫存情況進行編制，確保采購量、耗用量和庫存量之間的合理關系。為了便于以后編制現(xiàn)金預算，通常要預計材料采購各季度的現(xiàn)金支出。每個季度的現(xiàn)金支出包括償還上期應付賬款和本期應支付的采購貨款。

　　4、直接人工預算

　　直接人工預算指進入生產(chǎn)成本的人工費用預算，可按直接人工工時、小時工資率進行編制，也可按企業(yè)工效掛鉤的預計水平或按計稅工資的預計水平編制。

　　5、制造費用預算

　　應根據(jù)成本特性劃分，變動制造費用可以根據(jù)預計的變動制造費用分配率來計算;固定性制造費用可在上年的基礎上，根據(jù)預期變動加以適當修正進行預計。在編制制造費用預算時，還要注意包括預算現(xiàn)金支出部分，以便為編制現(xiàn)金預算提供必要的資料。固定資產(chǎn)折舊是無需用現(xiàn)金支出的項目，在計算時應予以剔除。

　　6、產(chǎn)品成本預算

　　在生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的基礎上匯總，計算出單位產(chǎn)品變動成本，以進一步確定銷售成本和期末庫存產(chǎn)品成本。

　　7、期末存貨預算

　　期末存貨預算在銷售預算、生產(chǎn)預算、材料消耗預算等基礎上加以編制，以便為正確計量預計損益表中的產(chǎn)品銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。

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