2015年二級建造師《建筑工程》復習資料（11）

　　1、財務基礎數(shù)據應包括：生產成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　2、財務評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎的動（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產負債表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析財務評價的內容為償債能力評價和風險評價

　　3、盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產負債表不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析風險分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析

　　4、全部投資現(xiàn)金流量表（用來計算財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產投資——包含固定資產投資方向調節(jié)稅、不包含建設期貸款利息、流動資金、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　5、自有資金現(xiàn)金流量表（用來計算財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　6、利潤總額＝營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤＋其他業(yè)務利潤（主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本－銷售費用－銷售稅金及附加——管理費——財務費）＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額

　　7、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產的50%時不再提取

　　8、損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補損失——法定盈余公積金——公益金——應付利潤——未分配利潤——累計未分配利潤

　　9、資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產余值、回收流動資金等；資金運用表包括固定資產投資、建設期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等

　　10、資產負債表（用于清償能力分析）：資產＝負債＋所有者權益資產包括：流動資產、在建工程、固定資產凈值、無形資產及遞延資產凈值負債包括：流動負債、長期負債所有者權益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤

　　11、外匯平衡表：外匯來源＝外匯運用

　　12、財務評價指標體系主要包括：盈利能力評價和清償能力評價考慮時間分為靜態(tài)評價指標和動態(tài)評價指標（動態(tài)投資回收期、財務凈現(xiàn)值、財務內部收益率）根據指標的性質分為：時間性指標、價值性指表、比率性指標——反映盈利能力的比率性指標有FIRR和投資收益率（包括投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率）——－反映清償能力的比率性指標有資產負債率、流動比率、速動比率；

　　13、靜態(tài)投資回收期是指以項目的每年得凈收益（＝稅后利潤＋折舊）回收項目全部投資（固定資產＋流動資產）所需要的時間

　　14、靜態(tài)投資回收期（考察項目財務上投資回收能力的重要指標）小于等于基準投資回收期（動態(tài)投資回收期小于等于壽命期時），項目可行；

　　15、投資利潤率＝利潤總額/投資總額投資利稅率＝（利潤總額＋銷售稅金及附加）/投資總額資本金利潤率＝稅后利潤/資本金資產負債率＝負債總額/資產總額流動比率（反映償還短期債務，一般為2：1）＝流動資產總額/流動負債總額速動比率（反映償還很短期債務，一般為1：！好）＝速動資產總額/流動負債總額＝（流動資產－存貨）/流動負債總額例如一組財務數(shù)據顯示，流動比率為3，流動負債為160萬元，存貨120萬元，則速動比率＝（2.25）解流動資產＝160*3＝480 速動比率＝（480－120）/160＝2.25

　　16、項目不確定性分析的指標有：盈虧平衡產量、不確定性因素臨界值、盈虧平衡生產能力利用率、敏感度

　　17、設計程序：設計準備、初步方案（對于不太復雜的工程，可以省略）、初步設計（關鍵性階段，也是整個設計構思形成的階段）、技術設計（著眼點，各種技術方案的定案階段，除體現(xiàn)初步設計的意圖外，還要考慮施工的方便易行）、施工圖設計（滿足設備材料的選擇與確定、非標設備的設計與加工制作，預算的編制，建筑安裝施工的要求）、設計交底和配合施工

　　18、工業(yè)項目初步設計包括：總平面圖設計、工藝設計、建筑設計

　　19、設計階段影響工程造價的因素：總平面設計（指總圖運輸設計和總平面配置—主要包括的內容有廠址方案、占地面積和土地利用情況、總圖運輸、主要建筑物和構筑物及公用設施的配置、外部運輸、水、電、氣及其它外部協(xié)作條件——－影響工程造價的因素由占地面積、功能分區(qū)、運輸方式的選擇）、工藝設計（工程設計的核心）、建筑設計（影響工程造價的因素有平面形狀（K周＝單位面積所占外墻長度，越低設計經濟）、流通空間（設計目標，流通空間減少到最少）、層高（多層建筑造價增加幅度比較大的原因是因為建筑的承重部分占造價大，而單層建筑的墻柱部分占造價少，單層廠房的高度主要取決于車間的運輸方式）、建筑物層數(shù)（工業(yè)廠房層數(shù)的選擇應重點考慮生產性質和生產工藝的要求——－確定多層廠房的經濟層數(shù)主要有兩個因素：廠房展開面積和廠房的長度和寬度）、柱網布置、建筑體積與面積（住宅結構面積與建筑面積之比稱為結構面積系數(shù)，這個系數(shù)越小越經濟）、建筑結構（砌體結構、鋼筋混凝土結構、鋼結構、木結構——消耗大量木材資源并會對生態(tài)環(huán)境帶來不利影響，少用））

　　20、在設計階段進行工程造價分析：⑴使造價結構更合理，提高資金利用效率⑵提高投資控制效率⑶控制工作更加主動⑷便于技術與經濟相結合⑸效果最顯著

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