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建筑工程項目管理軟件

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2015一建建設工程知識點：現金流量表的編制基礎

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現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態(tài)的財務報表。現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。

現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的短期投資?，F金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。

作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：

1.期限短；

2.流動性強；

3.易于轉換為已知金額的現金；

4.價值變動風險小。

因此，通常從購買日起三個月到期或清償的國庫券、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現金等價物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價值變動的風瞼較大，因而不屬于現金等價物。

責任編輯：lala

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發(fā)布：2007-06-11 09:48    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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