竣工結算與工程款利息相關法規(guī)解讀與典型案例（專題一）

　　專題一竣工結算與工程款利息相關法規(guī)解讀與典型案例

　　1.1 竣工結算與工程款利息相關法規(guī)的主要內容

　　1《招標投標法》第三條第一款、第四十六條第一款規(guī)定

　　2《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第六條、第十七條、第十八條、第二十條、第六十六條規(guī)定

　　3《建設工程價款結算暫行辦法》第十四條第三款規(guī)定

　　1.2 竣工結算與工程款利息相關法規(guī)解讀

　　1.2.1按黑白合同或補充協(xié)議進行竣工結算時對工程造價的影響

　　建設工程的發(fā)包可分為不經(jīng)過招、投標程序的發(fā)包和經(jīng)過招、投標程序的發(fā)包。而后者又可分為必須經(jīng)過招標投標程序的發(fā)包和雖然不是必須要經(jīng)過招標投標程序發(fā)包，|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|但發(fā)包人實際上按照招、投標程序進行的發(fā)包。

　　強制招標的建設工程項目，可能會前后出現(xiàn)二份對工程價款有不同約定的合同，即我們平時所講的黑白合同，或曰陰陽合同。

　　在經(jīng)過招標并備案后的施工承包合同的履行階段，由于各種原因，會存在同一個工程項目兩份合同的情況，這種情況可分為以下幾種形式：

　?。?）如果另一份施工合同是在中標之前簽訂，一般認定為無效

　　法律規(guī)定，在確定中標人前，招標人不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判，更不允許有串標行為。所以如在中標之前，發(fā)包人與承包人已簽訂了施工承包合同，該合同因違反法律的強制性規(guī)定而無效。

　?。?）如果另一份施工合同是在中標之后簽訂，則又可分為以下幾種情況：

　　1）沒有對實質性條款進行變更或補充的情況。一份僅對非實質性條款進行必要變更的合同是合法有效的。

　　2）對實質性條款進行了變更或補充，則該合同又可分為兩種情況：

　?、偃绻l(fā)生了招標投標過程中無法預見的新情況，使招標投標的前提條件發(fā)生了根本的變化，若不進行變更或補充，將會使施工承包合同顯失公平，則變更或補充的合同是合法有效的。因此，如果出現(xiàn)以上情況，對工程價款的變更或補充的約定是合法有效。根據(jù)后行為否定前行為的原則，則工程結算以變更后的工程價款條款的約定進行。

　?、谌绻淮嬖谡袠送稑诉^程中無法預見的新情況，則以中標備案的合同作為結算工程價款的根據(jù)。

　　當不存在招標投標過程中無法預見的新情況時，允許承發(fā)包雙方所謂的自愿對實質性條款進行所謂的補充（或變更），是有悖于《招標投標法》的宗旨的，是對其他未中標的投標人合法權益的侵犯，因此，對工程結算還是以中標備案的合同作為結算工程價款的根據(jù)。

　　《招標投標法》屬于經(jīng)濟法的范疇，追求的是中標人、招標人、和未中標人三者的公平和公正。而《合同法》則屬于民法范疇，追求的是承包人和發(fā)包人的公平和公正。|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|

　　但是，經(jīng)過招標投標程序所簽訂的建設工程施工合同，所追求的“公平”，更廣義、更辯證、更集成。既要追求招標投標階段的公平，也要追求合同簽訂與履行階段的公平，所以，履行施工承包合同過程中所簽訂的補充或變更協(xié)議理所當然要考慮對未中標的投標人甚至于潛在的投標人的公平。

　　1.2.2工程價款利息和墊資款利息規(guī)定對工程造價的影響

　　1.工程拖欠款利息

　　所謂工程價款是指發(fā)包人用以支付承包人按時保質完成建設工程的物化勞動和活勞動以及承擔質量保修責任的合理造價。一般工程價款包括工程預付款、工程進度款和工程竣工結算余款。

　　發(fā)包人按時足額支付工程款，應該理解為按時足額支付預付款、進度款和竣工結算余款。法律規(guī)定，當發(fā)包人未按時足額支付工程，則除支付工程款外，還應支付應欠付工程款的利息。所以，工程款利息可能存在三種形式：即工程預付款利息、工程進度款利息和工程結算余款利息。

　　工程款利息的性質是法定孳息。所謂孳息，是指母物所生之收益，在民法上孳息包括：天然孳息和法定孳息。而法定孳息是指因法律關系所得到的收益。發(fā)包人若未按期足額支付工程款，則通常認為，欠付工程款已經(jīng)轉化為類似于借款關系。而法律規(guī)定，借款關系中的利息，其性質屬于法定孳息，而不是違約金。所以，即使合同中沒有欠付工程款利息的約定，發(fā)包人也應支付屬于法定孳息性質的利息。

　　2.工程墊資款利息

　　所謂工程墊資是指承包方在合同簽訂后，未要求發(fā)包方先支付工程款或者支付部分工程款，而是利用自有資金或融資資金先進場進行施工，待工程施工到一定階段或者工程全部完成后，由發(fā)包方再支付墊付的工程款。根據(jù)發(fā)包方付款的比例和時間，墊資一般可包括帶資施工、形象節(jié)點付款、低比例形象進度付款和工程竣工后付款等幾種情形。

　　雖然在《禁止在工程建設中帶資承包的通知》（建建[1996]347號）文中，禁止在工程建設中帶資承包工程。因此人民法院在審理施工合同中的墊資條款時，一般認定為企業(yè)法人間違規(guī)拆借資金的行為無效。但是，從法律效力看，三部委的通知是不能作為認定合同效力的依據(jù)。另外，施工方墊資則是國際建筑行業(yè)的慣例，因此，最高人民法院《關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》中肯定了墊資的合法性。

　　墊資款與工程欠款區(qū)別在于，墊資款是承包人自愿所為，是與發(fā)包人合意的結果，而工程欠款則是發(fā)包人未按時足額支付工程款所致的結果。因此，若墊資款約定有利息，則應遵重當事人的合意，如果當事人未約定利息，則同樣也應遵重當事人的合意。而工程款欠款未約定利息，法律規(guī)定發(fā)包人則按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率計息，如果約定利息，從其約定，法律一般不干涉，但工程墊資款的計息的利率超過一定幅度，法律不予支持。

　　3.計息時間

　　關于計息的時間應遵循：“有約定從約定，無約定從法定”的原則。由于發(fā)包人欠付預付款和進度款的概率遠遠低于發(fā)包人欠付工程竣工結算余款的概率，因此，法律僅對工程竣工結算余款的欠款沒有約定或者約定不明的，做出如下規(guī)定：

　　1）若建設工程已實際交付的，工程竣工結算欠款的應付時間為建設工程實際交付之日。

　　2）若建設工程沒有交付的，工程竣工結算欠款的應付時間為提交竣工結算文件之日。

　　3）若建設工程既沒有交付，又沒有完成工程價款的結算，工程竣工結算欠款的應付時間為當事人起訴之日

　　1.2.3關于發(fā)包人逾期審核結算文件視為確認的法律規(guī)定及相關規(guī)章對此的規(guī)定的解讀

　　從法律的角度，建設工程施工承包合同是有履行順序的有償雙務合同。

　　按時足額支付工程款是發(fā)包人最主要的義務，按時保質完成工程項目是承包人最主要的義務。

　　工程進度款和預付款的支付是在工程施工過程中，若發(fā)包人未按約定支付會影響到工程正常進度。而工程結算款則不同于工程預算款和工程進度款，工程結算款的支付是在建設工程已經(jīng)竣工驗收合格之后，而且工程結算款的數(shù)額中包括了工程進度款和工程預付款數(shù)額。所以，發(fā)包人拖欠工程款主要是拖欠工程結算款。工程結算價既是一個專業(yè)問題也是一個契約問題，確實需要一定時間來確定，所以，拖欠工程結算款的主要方式是拖延工程結算的確定時間。

　　在施工合同管理實務中拖欠工程結算余款不僅僅只涉及總承包人，相當程度上會影響到分包人、勞務分包人、材料供應商以及大量的農(nóng)民工。因此，這一問題就不僅僅只是一個法律問題了，而已成為一個嚴重的社會問題，為此，最高人民法院對逾期結算后果的約定予以法律上肯定，在《司法解釋》中對逾期不結算視為確認的約定予以了肯定[1].

　　綜上所述，雖然建設部107號文件和財政部和建設部369號文件具有逾期不結算視為認可的規(guī)定，但是，若承包人與發(fā)包人所簽訂的施工承包合同中未約定適用該文件，不應視為已有相應約定。如果在施工承包合同中約定，本合同適用建設部107號文件或財政部和建設部369號文件，意味著對逾期限不結算的視為認可的規(guī)定。

　　1.3竣工結算與工程款利息糾紛典型案例評析

　　1.3.1基本案情

　　2004年5月15日，某建設集團有限公司（以下簡稱“承包人”）與某紡織實業(yè)有限公司（以下簡稱“發(fā)包人”）簽訂了《建設工程施工合同》，由承包人承建工業(yè)園一期某車間工程，合同價款暫估人民幣1100萬元，約定“工程應于2004年6月開工，應于2004年12月竣工，并達到約定的優(yōu)良標準”。“承包人若不能按承諾工期完工，按工程總價的15%支付違約金。”“工程若達不能優(yōu)良，承包人支付甲方違約金人民幣150萬元。”

　　工程在2004年12月28驗收，但未通過驗收并責令整改。2005年1月20日承包人向發(fā)包人遞交了該工程的工程結算書，由于該工程尚未通過驗收，工程結算尚在審計之中，工程進度款已付過合同約定比例，所以發(fā)包人只能在承包人整改完畢和審價結束后，才能按合同約定給付余下工程款。

　　承包人于2005年2月15日，向法院起訴，要求法院判令發(fā)包人以承包人遞交的工程結算書結算工程價款。為此發(fā)包人在積極應訴的同時，以承包人工期和質量違約為由，向法院提起反訴。

　　1.3.2爭議焦點

　　本案的爭議焦點主要是承包人提出的訴訟請求是否有法律依據(jù)以及被告的反訴是否成立，主要有以下幾點：

　　1）承包人在工程未通過竣工驗收合格，是否有權向發(fā)包人要求支付工程竣工估算價款。

　　2）若發(fā)包人對承包人提交的竣工結算文件，在規(guī)定的時間內未審核完畢，是否必然視為認可竣工結算文件。

　　3）發(fā)包人對承包人提出的要求支付工程款的訴請時，什么情形可以反訴。

　　1.3.3簡要評析

　　1.承包人承建的建設工程竣工驗收合格是要求支付工程款的前提

　　建設工程施工承包合同是由承包人先按時保質地完成承建工程，后由發(fā)包人按時足額支付工程價款的特殊承攬合同。

　　而根據(jù)《合同法》第六十七條規(guī)定：“先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。”因此，《合同法》在第二百七十九條規(guī)定：“建設工程竣工后，發(fā)包人應當根據(jù)施工圖紙及說明書、國家頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質量檢驗標準及時進行驗收。驗收合格的，發(fā)包人應當按照約定支付價款，并接收該建設工程。建設工程竣工經(jīng)驗收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。”并且，《建筑法》第六十條第二款規(guī)定：“建筑工程竣工時，屋頂、墻面不得留有滲漏、開裂等質量缺陷；對發(fā)現(xiàn)的質量缺陷，建筑施工企業(yè)應當修復。” 《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第三條第二項說的更明確：“修復后的建設工程經(jīng)竣工驗收不合格，承包人請求支付工程款的，不予支持。”因此，承包人承建的建設工程竣工合格是要求支付工程款的前提。

　　2.發(fā)包人逾期未審核完竣工結算文件，并非必然視為認可結算文件

　　在一般正常情況下，應當按照合同約定結算工程價款，工程經(jīng)過竣工驗收合格后，雙方就應當結算。結算中，一般先由承包人提交竣工結算報告，由發(fā)包人審核或由發(fā)包人（或承、發(fā)包雙方共同）委托有相應資質的工程造價咨詢單位審價。但是，由發(fā)包人收到承包人提交的工程結算文件后往往遲遲不予答復或者根本不予答復，此時，承包人往往以發(fā)包人逾期結算視為認可工程結算文件為理由，請求人民法院按照結算文件中形成的工程款數(shù)額，判令發(fā)包人承擔支付工程款的責任。

　　《關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十條是對建設工程施工合同的發(fā)包人違反合同約定逾期不結算工程價款的后果問題的規(guī)定。該條款規(guī)定：“當事人約定，發(fā)包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價款的，應予支持。”

　　適用該條款而使承包人所遞交的竣工結算文件作為竣工結算文件，要符合三個逐級層次的條件。

　　第一個層次是：以“約定”為內容的前提條件。該約定必須明確兩方面的內容：一方面是所附條件的內容（主要是約定答復的期限）；另一方面是所附條件成就與否的法律后果（即明確約定：若逾期不簽復，視為認可）。

　　第二個層次是以“遞交”為內容的必要條件。該必要條件的成就應注意以下二個方面的問題：一方面應迅速遞交，因為遞交時間是約定期限的起始點；另一方面承包人遞交結算文件應當是書面的。

　　第三個層次是以“逾期”為內容的充分條件。該充分條件在具體操作中應注意以下二點：一方面發(fā)包人逾期答復不影響以結算文件作為決算依據(jù)的法律后果，附延緩條件的民事法律行為，在條件成就與否確定前，應有條件成就而取得權利或利益的希望。這種希望或可能性，在學理上，稱為期待權。在條件成就后，民事法律行為當然發(fā)生效力，不須再有當事人的意思表示或其他行為，另一方面發(fā)包人在約定的期限內對竣工結算文件的答復應是書面。所以，發(fā)包人逾期未審核完竣工結算文件，并非必然視為認可結算文件。

　　3.發(fā)包人對承包人提出的要求支付工程款的訴請時，一般情況下可以提起反訴。

　　民事訴訟中的訴訟是指當事人就特定民事爭議向法院提出的做出有利于自己裁判的請求。訴訟有三個要素：

　　1）當事人。任何一個訴訟，均有提起訴訟的原告與被訴的被告；

　　2）訴訟標的。是指當事人之間發(fā)生爭執(zhí)并要求法院做出裁判的對象，本案中的訴訟標的是承包人基于與發(fā)包人簽訂的施工承包合同的法律關系提出的要求發(fā)包人履行支付工程款的請求；|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|

　　3）訴訟理由。是原告起訴的事實和法律依據(jù)。

　　反訴是指在訴訟程序進行中，本訴被告針對本訴原告向法院提出的獨立的反請求。提起反訴要具有以下條件：

　　1）主體條件。即必須由本訴的被告向本訴的原告提出；

　　2）時間條件。即必須在本訴法院受理后至法庭辯論終結前；

　　3）法院條件。即必須向有管轄權的本訴法院提出；

　　4）程序條件。即本訴與反訴適用同一種訴訟程序；

　　5）牽連條件。即必須是本訴與反訴存在法律上或事實上的聯(lián)系。

　　所以，只要符合以上的時間條件、法院條件、程序條件，本案發(fā)包人是可以提起反訴的。

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