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企業(yè)財務危機識別的五大指標
企業(yè)財務危機的識別，只看稅前利潤與企業(yè)財務報表是不夠的。因此要通過定量指標的計算和定性問題的分析，對企業(yè)經營狀況和經濟狀況進行綜合評價。主要包括以下幾方面的分析：
(一)企業(yè)資產狀況。
1、資產使用狀況。一般來說，企業(yè)的資產使用狀況越好，企業(yè)的財務狀況就越好。資產使用狀況可主要考核存貨周轉率。存貨周轉率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。
存貨周轉率=(產品銷售成本/平均存貨成本)×100%
它一方面反映了企業(yè)存貨的管理效率，另一方面也反映了企業(yè)存貨的變現能力。一般該指標值越大，存貨變現能力越強，企業(yè)產品的銷售狀況越好。但是，不能絕對認為存貨周轉率越快越好，因為存貨批量因素會對存貨周轉率產生較大影響。因此管理人員應根據企業(yè)具體情況，考慮每月存貨與銷售比率的變動，制定關于存貨與銷售比率的一般標準。任何一個月的存貨與銷售的比率如果高于這個標準，都可能是企業(yè)財務問題的早期反映。
2、資產變現能力。資產變現能力是指企業(yè)的流動資產在一定時期內轉化為現金的能力。反映了企業(yè)有多少流動資產可在一年內轉化為現金，以便用來償還流動負債。如果企業(yè)的流動資產在一定時期內不能轉化為現金，或變現能力低，企業(yè)不僅無法支付工資、購買原材料和生產設備，更無法償還到期的流動負債。主要通過流動比率和速動比率這兩個指標來反映。
流動比率=(流動資產/流動負債)×100%
速動比率=(速動資產/流動負債)×100%
速動資產=流動資產-存貨
根據國際慣例，流動比率一般為2，速動比率一般為1。比率過高，雖然償債能力有保證，但說明企業(yè)有較多資金沉淀在流動資產上，影響其獲利能力。
(二)企業(yè)負債狀況。
企業(yè)的負債情況直接反映了企業(yè)的財務風險程度。一般可用資產負債率和已獲利息倍數來衡量。其中：資產負債率表明了企業(yè)的負債狀況和債權的保障程度，該指標值越小，說明用資產保障債權的程度越高;已獲利息倍數反映了企業(yè)當期獲得的收益能在多大程度上滿足當期利息費用的開支需要。該指標值越大，表明企業(yè)有較大的支付利息能力，反之，則說明其負債過度或盈利能力太低，企業(yè)可能面臨著財務危機。
資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%
已獲利息倍數=(凈收益+所得稅+利息費用)/利息費用
國際公認的良好資產負債率為50%-60%，已獲利息倍數應大于1。
(三)企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的償債能力最終取決于企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)盈利能力的常見指標是總資產報酬率。它反映了企業(yè)總資產的獲利能力。該指標越高，企業(yè)償債能力越大。
總資產報酬率=[(利潤總額+利息支出)/平均資產總額]×100%
(四)企業(yè)交易記錄。
當企業(yè)的現金余額由于客戶遲緩付款而逐漸減少時，較長的平均收賬期就會成為企業(yè)嚴重的財務問題。但交易記錄的惡化不能單純理解為客戶償付貨款中的延期或違約現象。因為企業(yè)幾乎都有拖延付款，占用資金的習慣，因而單憑這一點不能判斷是否屬交易記錄惡化。當客戶拖延付款時，管理部門應關注以下特征，以防止企業(yè)現金流不夠。
1、客戶藉以拖延或拒付貨款的理由是否不合理。
2、客戶一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正當理由說明。
3、客戶承認財務狀況困難并請求延期付款。
4、違約后未作出償付承諾，在客戶違約后負責人不對償付作出書面承諾或正式承諾后并未履行。
5、客戶與其債權人之間產生法律糾紛，債權人以法律手段要求償付債款，并且數額巨大。
(五)財務預測。
財務預測偶爾發(fā)生誤差，是十分正常的事情，但是如果預測結果與實際狀況長時間發(fā)生很大差距，則要特別注意是否存在財務問題。
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(一)企業(yè)資產狀況。
1、資產使用狀況。一般來說，企業(yè)的資產使用狀況越好，企業(yè)的財務狀況就越好。資產使用狀況可主要考核存貨周轉率。存貨周轉率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。
存貨周轉率=(產品銷售成本/平均存貨成本)×100%
它一方面反映了企業(yè)存貨的管理效率，另一方面也反映了企業(yè)存貨的變現能力。一般該指標值越大，存貨變現能力越強，企業(yè)產品的銷售狀況越好。但是，不能絕對認為存貨周轉率越快越好，因為存貨批量因素會對存貨周轉率產生較大影響。因此管理人員應根據企業(yè)具體情況，考慮每月存貨與銷售比率的變動，制定關于存貨與銷售比率的一般標準。任何一個月的存貨與銷售的比率如果高于這個標準，都可能是企業(yè)財務問題的早期反映。
2、資產變現能力。資產變現能力是指企業(yè)的流動資產在一定時期內轉化為現金的能力。反映了企業(yè)有多少流動資產可在一年內轉化為現金，以便用來償還流動負債。如果企業(yè)的流動資產在一定時期內不能轉化為現金，或變現能力低，企業(yè)不僅無法支付工資、購買原材料和生產設備，更無法償還到期的流動負債。主要通過流動比率和速動比率這兩個指標來反映。
流動比率=(流動資產/流動負債)×100%
速動比率=(速動資產/流動負債)×100%
速動資產=流動資產-存貨
根據國際慣例，流動比率一般為2，速動比率一般為1。比率過高，雖然償債能力有保證，但說明企業(yè)有較多資金沉淀在流動資產上，影響其獲利能力。
(二)企業(yè)負債狀況。
企業(yè)的負債情況直接反映了企業(yè)的財務風險程度。一般可用資產負債率和已獲利息倍數來衡量。其中：資產負債率表明了企業(yè)的負債狀況和債權的保障程度，該指標值越小，說明用資產保障債權的程度越高;已獲利息倍數反映了企業(yè)當期獲得的收益能在多大程度上滿足當期利息費用的開支需要。該指標值越大，表明企業(yè)有較大的支付利息能力，反之，則說明其負債過度或盈利能力太低，企業(yè)可能面臨著財務危機。
資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%
已獲利息倍數=(凈收益+所得稅+利息費用)/利息費用
國際公認的良好資產負債率為50%-60%，已獲利息倍數應大于1。
(三)企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的償債能力最終取決于企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)盈利能力的常見指標是總資產報酬率。它反映了企業(yè)總資產的獲利能力。該指標越高，企業(yè)償債能力越大。
總資產報酬率=[(利潤總額+利息支出)/平均資產總額]×100%
(四)企業(yè)交易記錄。
當企業(yè)的現金余額由于客戶遲緩付款而逐漸減少時，較長的平均收賬期就會成為企業(yè)嚴重的財務問題。但交易記錄的惡化不能單純理解為客戶償付貨款中的延期或違約現象。因為企業(yè)幾乎都有拖延付款，占用資金的習慣，因而單憑這一點不能判斷是否屬交易記錄惡化。當客戶拖延付款時，管理部門應關注以下特征，以防止企業(yè)現金流不夠。
1、客戶藉以拖延或拒付貨款的理由是否不合理。
2、客戶一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正當理由說明。
3、客戶承認財務狀況困難并請求延期付款。
4、違約后未作出償付承諾，在客戶違約后負責人不對償付作出書面承諾或正式承諾后并未履行。
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