成本管理：項目成本及進(jìn)度的掙值法管理

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　　質(zhì)量、進(jìn)度及成本控制是目標(biāo)控制的基本內(nèi)容，目標(biāo)控制的基本方式是遵循以下基本環(huán)節(jié)，即：輸入、轉(zhuǎn)換、反饋、對比、糾偏。以上對三大目標(biāo)的控制方法都離不開偏差分析，即計劃值和實際值的比較對比，然而每一種控制只是獨立地分析，控制單一的目標(biāo)，而工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和成本既是相互對立的，又是彼此統(tǒng)一的，它們共同構(gòu)成工程建設(shè)的目標(biāo)系統(tǒng)。因此，要想把質(zhì)量、進(jìn)度和成本聯(lián)系起來進(jìn)行分析和控制，掙值法是一種有效的工具。

　　掙值法主要用來回答以下五個問題：

　?。?）應(yīng)該完成多少工作（擬定工程計劃值）；

　?。?）實際完成多少工作（已完工程的計劃值）；

　?。?）完成工作的成本（已完工程的實際值）；

　?。?）當(dāng)初完成工作的預(yù)期成本（總預(yù)算費用）；

　?。?）現(xiàn)在完成工作的期望成本（竣工估算）。

　　掙值法就是要在以上五個問題答案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行偏差分析。偏差定義為計劃值與實際值之間的差別，在項目管理領(lǐng)域里，問題的根本不是沒有偏差，而是這個偏差是否在接受的范圍內(nèi)。我們計劃用什么測量偏差呢？有三個績效衡量基準(zhǔn)，它們是：成本、進(jìn)度和技術(shù)范圍。

　　技術(shù)范圍主要解決的是質(zhì)量問題。在我們確定實際完成多少工作這一問題時，掙值法給出了50：50規(guī)則，然而在工程實踐中，我們用技術(shù)規(guī)范來解決這一問題，這就是已完工程必須是合格工程才可以批準(zhǔn)計量工程進(jìn)度款，而判定合格工程主要靠技術(shù)規(guī)范。

　　本文對幸福二村（B區(qū)）綜合樓項目土方工程至主體結(jié)構(gòu)施工階段應(yīng)用掙值法進(jìn)行簡要分析，其中2004年5月～2004年8月為土方工程階段，2004年9月～2004年11月為地下結(jié)構(gòu)施工階段，2004年12月～2005年6月為上部結(jié)構(gòu)施工階段；之后是裝修階段和水、電設(shè)備安裝階段， 本文未作分析。

　　1.擬完工程計劃值

　　根據(jù)施工合同及總進(jìn)度計劃，將合同總價款按月進(jìn)行資金分解，即可得到資金使用計劃，即擬完工程計劃值。

　　2.已完工程計劃值

　　根據(jù)施工單位的每月進(jìn)度款申報量，按照實際完成及質(zhì)量合格的原則（替代50：50規(guī)則），以合同預(yù)算（或工程量清單）為依據(jù)，監(jiān)理核定量即為已完工程計劃值，監(jiān)理機構(gòu)據(jù)此簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書給建設(shè)單位。

　　3.已完工程實際值

　　建設(shè)單位根據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程進(jìn)度款支付證書，結(jié)合建設(shè)單位的資金使用計劃，按月實際支付施工單位的進(jìn)度款，即為已完工程實際值。

　　4.進(jìn)度偏差分析

　　從表中數(shù)值（SV）可以看出，從2004年5月～2004年12月，進(jìn)度偏差均為正值，說明進(jìn)度滯后，未完成計劃工作量，沒有滿足進(jìn)度計劃的要求，主要原因是土方施工階段正值雨季，現(xiàn)場條件也比較復(fù)雜，影響因素較多；2005年1月～2005年6月進(jìn)度偏差均為負(fù)值，負(fù)偏差表示進(jìn)度超前，每月完成的實際工程量超過計劃值，主要原因是進(jìn)入主體結(jié)構(gòu)施工階段，受外界環(huán)境影響較小、技術(shù)成熟、合理組織流水施工。

　　5.成本偏差分析

　　從表中數(shù)值（CV）看出，從2004年5月～2004年12月，成本偏差均為負(fù)值，負(fù)成本說明，這一階段建設(shè)單位投入資金不足，施工單位墊資施工，投入較大影響資源配置，工效較低，這也是進(jìn)度滯后的一個重要影響因素；2005年2月～2005年6月，成本偏差為正值，說明成本投入超支，一方面滿足當(dāng)月工程需要，另一方面補償施工單位的前期墊資。

　　6.費用業(yè)績指數(shù)（CPI）

　　費用業(yè)績指數(shù)（CPI）反映出資金投入產(chǎn)生的實際效益，從2004年5月～2005年1月CPI均大于1，說明在施工單位的大量墊資下，建設(shè)單位這一階段以較少的資金投入完成建設(shè)任務(wù)，雖然進(jìn)度有所滯后，但與投入相比，費用業(yè)績是令人滿意的；從2005年2月～6月，費用業(yè)績指數(shù)均小于1，主要是因為這一階段建設(shè)單位補償施工單位的前期投入所致。

　　7.進(jìn)度業(yè)績指數(shù)（SPI）

　　進(jìn)度業(yè)績指數(shù)（SPI）反映時間管理方面的業(yè)績，即施工計劃的完成情況，2004年4月～2004年12月，進(jìn)度業(yè)績指數(shù)均小于1，說明這一階段未按施工進(jìn)度計劃完成預(yù)定的工作量；2005年1月～2005年6月進(jìn)度業(yè)績指數(shù)均大于1，說明圓滿完成進(jìn)度計劃，由于資金投入充足，采取了一定的趕工措施，基本消除前期進(jìn)度滯后的不利影響。

　　8.完成百分比與消耗百分比

　　完成百分比表示各個月累計完成總預(yù)算費用的比例，是工作成效的反映；消耗百分比表示各個月累計支出成本占總預(yù)算費用比例，是投入的反映；完成百分比相對于消耗百分比的相對值，反映各個月累計投入產(chǎn)出關(guān)系，本項目到2005年6月之前，各個月完成百分比均大于消耗百分比，說明工程建設(shè)的經(jīng)濟性較好，建設(shè)單位的建設(shè)活動是有利的，即少花錢，多辦事。

　　3.已完工程實際值

　　建設(shè)單位根據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程進(jìn)度款支付證書，結(jié)合建設(shè)單位的資金使用計劃，按月實際支付施工單位的進(jìn)度款，即為已完工程實際值。

　　4.進(jìn)度偏差分析

　　從表中數(shù)值（SV）可以看出，從2004年5月～2004年12月，進(jìn)度偏差均為正值，說明進(jìn)度滯后，未完成計劃工作量，沒有滿足進(jìn)度計劃的要求，主要原因是土方施工階段正值雨季，現(xiàn)場條件也比較復(fù)雜，影響因素較多；2005年1月～2005年6月進(jìn)度偏差均為負(fù)值，負(fù)偏差表示進(jìn)度超前，每月完成的實際工程量超過計劃值，主要原因是進(jìn)入主體結(jié)構(gòu)施工階段，受外界環(huán)境影響較小、技術(shù)成熟、合理組織流水施工。

　　5.成本偏差分析

　　從表中數(shù)值（CV）看出，從2004年5月～2004年12月，成本偏差均為負(fù)值，負(fù)成本說明，這一階段建設(shè)單位投入資金不足，施工單位墊資施工，投入較大影響資源配置，工效較低，這也是進(jìn)度滯后的一個重要影響因素；2005年2月～2005年6月，成本偏差為正值，說明成本投入超支，一方面滿足當(dāng)月工程需要，另一方面補償施工單位的前期墊資。

　　6.費用業(yè)績指數(shù)（CPI）

　　費用業(yè)績指數(shù)（CPI）反映出資金投入產(chǎn)生的實際效益，從2004年5月～2005年1月CPI均大于1，說明在施工單位的大量墊資下，建設(shè)單位這一階段以較少的資金投入完成建設(shè)任務(wù)，雖然進(jìn)度有所滯后，但與投入相比，費用業(yè)績是令人滿意的；從2005年2月～6月，費用業(yè)績指數(shù)均小于1，主要是因為這一階段建設(shè)單位補償施工單位的前期投入所致。

　　7.進(jìn)度業(yè)績指數(shù)（SPI）

　　進(jìn)度業(yè)績指數(shù)（SPI）反映時間管理方面的業(yè)績，即施工計劃的完成情況，2004年4月～2004年12月，進(jìn)度業(yè)績指數(shù)均小于1，說明這一階段未按施工進(jìn)度計劃完成預(yù)定的工作量；2005年1月～2005年6月進(jìn)度業(yè)績指數(shù)均大于1，說明圓滿完成進(jìn)度計劃，由于資金投入充足，采取了一定的趕工措施，基本消除前期進(jìn)度滯后的不利影響。

　　8.完成百分比與消耗百分比

　　完成百分比表示各個月累計完成總預(yù)算費用的比例，是工作成效的反映；消耗百分比表示各個月累計支出成本占總預(yù)算費用比例，是投入的反映；完成百分比相對于消耗百分比的相對值，反映各個月累計投入產(chǎn)出關(guān)系，本項目到2005年6月之前，各個月完成百分比均大于消耗百分比，說明工程建設(shè)的經(jīng)濟性較好，建設(shè)單位的建設(shè)活動是有利的，即少花錢，多辦事。

　　9.竣工估算和竣工偏差

　　掙值法不僅可以全面、系統(tǒng)地分析工程建設(shè)的施工現(xiàn)狀，而且可以對后續(xù)施工做出預(yù)測。本項目總預(yù)算的費用BAC為3億元，按現(xiàn)在的工程實際狀態(tài)來預(yù)測，竣工可能需要總成本3.22億元，即存在竣工偏差0.22億元。說明在進(jìn)入裝修和安裝階段，建設(shè)單位需要采取有效措施對投資進(jìn)行控制。