出納付現(xiàn)金的依據(jù)是什么，付款時(shí)應(yīng)該注意什么

　　出納辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證。出對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。

　　出納在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)，為了避免重復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。即取現(xiàn)金時(shí)登記為銀行憑證，存現(xiàn)金時(shí)登記為現(xiàn)金憑證。

　　2、現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時(shí)，實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時(shí)，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項(xiàng)已全部退回。

　　3、發(fā)生銷貨退回時(shí)，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

　　4、從外單位取得的原始憑證如遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。

　　5、原始憑證分割單可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割單進(jìn)行審查。

發(fā)布：2007-03-26 14:44 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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