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通過企業(yè)內控促使組織架構優(yōu)化

來源：泛普軟件

企業(yè)內部控制制度是衡量現(xiàn)代化企業(yè)管理水平的重要標志，是企業(yè)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)提升經營管理和績效的重要手段。企業(yè)內部控制應用指引第1號為組織架構，組織架構是企業(yè)內控管理的先決條件，一個好的企業(yè)內控制度要通過與其相適應的組織架構去完成。組織架構控制主要是指對企業(yè)內部組織機構設置的合理性和有效性所進行的控制。延展咨詢認為，科學合理的組織架構的設置不僅直接影響到企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)，而且有利于企業(yè)內部控制制度化，從而提高企業(yè)經營效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，促進企業(yè)快速發(fā)展。

組織架構可能存在的風險

組織架構明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。如果企業(yè)不實行內部控制制度，組織架構可能存在以下風險：

（1）法人治理結構不完善，組織架構形同虛設。雖然目前我國企業(yè)已經大部分完成了由計劃經濟向市場經濟的轉變，初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度和模式，設立了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會，聘任了總經理和監(jiān)事長等企業(yè)高管，但由于我國各種組織歷來實行 “一元化”和“一把手” 的領導模式，往往許多企業(yè)仍然是“一言堂”，最高管理層大權獨攬，獨斷專行，“三會”等很難發(fā)揮應有作用，組織架構形同虛設，沒有真正形成有效地治理結構，這可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）內部機構設置不科學，權責分配不明確。公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經理層，本應分別履行權力機構職能、決策職能、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經營職能，形成權責分明、協(xié)調運轉、有效制衡的組織機構。但在現(xiàn)階段，組織架構不夠清晰，內部機構設置不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

企業(yè)內控如何促使組織架構優(yōu)化

組織架構是實施管理任務的主體，也是內部控制的重要載體，在整個管理系統(tǒng)中起著“骨架”的作用。針對目前我國法人治理結構被扭曲，所有者“缺位”，董事會、經理層一套人馬兩塊牌子等問題，企業(yè)應通過內控制度對組織架構進行梳理，使組織架構進一步優(yōu)化。

（1）健全內部控制制度，完善治理結構。內部控制是一個系統(tǒng)工程，內控制度和架構的設置應本著互相分離、互相制約，職務不相兼容；內控與外部引進相結合和建立經理人制的原則。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立公司制度，規(guī)范公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經營管理者的權責，建立健全責權統(tǒng)一、運轉協(xié)調、有效制衡的法人治理結構。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經理層都要建立健全議事規(guī)則和內部運行制度，嚴格履行職責，確保不缺位、不越位、不錯位，權力制衡機制有效發(fā)揮。最重要的是可以試行外部董事、專家董事和專職監(jiān)事等，解決“內部人控制”問題，加強對權力運行的制約和監(jiān)督。通過建章立制，完善內部控制機制，進一步堵塞容易發(fā)生問題的漏洞。

（2）合理設置組織管理機構，理清責任。企業(yè)梳理組織架構設置，應當重點關注架構設置的合理性和運行的高效性等。組織架構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，對各機構的職能進行科學合理的劃分，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。

企業(yè)內控采取以上方法進行組織架構優(yōu)化的原因

實踐證明，一個不適宜的組織架構必將對企業(yè)內控產生巨大的損害，它會使良好的內控制度變得形同虛設。只有產權明晰的企業(yè)才能真正成為市場的主體，科學合理地設置企業(yè)組織架構與崗位才能使企業(yè)形態(tài)更健康。盡管很多企業(yè)建立了股東（大）會、董事會、監(jiān)事會以及經理層等法人治理結構，但在實際工作中，大部分企業(yè)仍然存在內部權責分配體系模糊、一些部門職能弱化、職權執(zhí)行不到位等問題，降低了內部控制制度執(zhí)行的有效性。

有效的公司治理結構是現(xiàn)代企業(yè)制度建設的核心，是企業(yè)制度發(fā)揮作用的基礎。首先，企業(yè)進行組織架構優(yōu)化應當與企業(yè)的經營戰(zhàn)略和經營目標相一致。其次，企業(yè)進行組織架構優(yōu)化應當以企業(yè)內控的目標為依據(jù)。

延展咨詢提出：在實際工作中，企業(yè)應根據(jù)內部控制相關指引關于至少應當關注組織架構設計與運行中的風險提示，結合企業(yè)組織架構設計和運行的實際情況，識別并具體描述組織架構方面的風險，以便更好地進行組織架構優(yōu)化。企業(yè)必須嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，健全符合企業(yè)發(fā)展需要的組織架構和運行機制，充分發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督職能，堅決避免“內部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。

發(fā)布：2007-04-29 10:17 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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