2010年全面預算管理軟件研究報告發(fā)布

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日前，一份全面的針對2010年中國全面預算管理軟件發(fā)展情況的調研報告正式發(fā)布。該報告稱2010年全面預算管理軟件在管理軟件市場上繼續(xù)保持高速增長率；預計2014年市場規(guī)模將會突破300億；報告也從另一個方面重點指出，在全面管理軟件井噴期，全面預算管理軟件市場競爭態(tài)勢呈現明朗化，即國際大型企業(yè)管理軟件公司：海波龍，BO均將主要精力放在了世界500強等大型跨國企業(yè)以及年營業(yè)額在500億人民幣以上的集團企業(yè)上；國內優(yōu)秀的企業(yè)管 理軟件供應商博科資訊、用友、金蝶等則在本土化企業(yè)全面預算管理軟件的供應上下功夫，總體發(fā)展態(tài)勢為：國內國際全面預算軟件供應商呈現平行線發(fā)展態(tài)勢，均在自己所注重的領域不斷推陳出新。

1、報告調查對象基本情況

按照企業(yè)注冊類型劃分，在2500家企業(yè)中，國有及國有控股企業(yè)占29.8%，民營企業(yè)占37.2%，中外合資或外資占25.1%，其他類型企 業(yè)占7.9%。按照企業(yè)所處行業(yè)分，現代制造業(yè)企業(yè)占11%、流通與零售業(yè)12%、煙草11%、政府公共部門8%、通訊7%、石油化工行業(yè)9%、服裝紡織 8%、出版發(fā)行7%、生物制藥9%、金融證券8%、餐廳酒店服務業(yè)5%，其他5%。

圖1 不同行業(yè)調查對象數量分布

2、市場增長率繼續(xù)走高，競爭呈現明朗化態(tài)勢

2.1 國內國外軟件市場平行化發(fā)展

從本次全面預算管理軟件的研究報告來看，到2013年預計該軟件的市場規(guī)模將會突破300億元，全面預算管理軟件將成為僅次于固定資產管理軟件的第二大市 場規(guī)模的管理軟件。一片繁榮之下，各大企業(yè)管理軟件商家都想在這個市場上分一杯羹。國際大型管理軟件供應商海波龍及BO等憑借其在管理軟件開發(fā)實施方面的 豐富經驗在中國全面預算管理軟件方面占據了很大的市場份額，目標客戶主要集中在大型外資企業(yè)、大型國有企業(yè)以及大中型總外合資企業(yè)等規(guī)模較大的企業(yè)上(見 圖3)。

圖3 國外大型全面預算管理軟件供應商客戶類型比例

國內市場以博科資訊、用友等優(yōu)秀管理軟件供應商為代表，不約而同的將目光集中在了大中型民營企業(yè)、中小型國有企業(yè)等年銷售額在50億元以下的企業(yè)(見圖2)。

造成國內、國外全面預算管理軟件提供商在中國市場上目標客戶平行化的原因主要源自國內外全面預算管理之間的差異。西方國家全面預算管理始于20 世紀30年代，以通用汽車、杜邦、通用電器等大公司為首發(fā)展了一套能夠按照預測而得到的需求量來規(guī)劃和調整其產品流量的方法和分配資源的程序，預算管理在 財務計劃基礎上向業(yè)務領域延伸，逐步發(fā)展為全面預算管理系統(tǒng)。至今,美國91%，日本93%，英國、荷蘭和瑞士都是100%的公司都實行預算管理。中國本 土市場上的全面預算管理，早在19世紀60年代，預算管理的做法已被廣泛應用于我國的民族工業(yè)企業(yè)，但由于受到計劃經濟管理模式的影響，它并沒有得到行之 有效的發(fā)展。隨著我國計劃經濟向市場經濟的轉換，在與世界經濟接軌的同時，借鑒了西方國家在全面預算管理的經驗，從20世紀90年代起，某些大型企業(yè)實施 了全面預算管理，出現了“全面預算熱”。2003年12月出臺的《內部會計控制規(guī)范———預算(征求意見稿)》無疑對我國企業(yè)建立和完善全面預算管理制度 起了很大的推動和促進作用。目前，中國97%的企業(yè)編制預算。

圖2 國內全面預算管理軟件供應商客戶類型比例

對比中外全面預算管理主要存在以下五點差距：(1)對預算目標制定和理解的差異。美國企業(yè)預算目標的制定與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有著密切聯(lián)系，是企業(yè)資 源優(yōu)化配置的重要依據；我國企業(yè)在制定預算目標時，有一定的盲目性、短期性和被動性。(2)預算管理組織的差異。由于計劃經濟對我國企業(yè)形式和管理體制的 長期影響，導致我國企業(yè)的全面預算組織職能普遍薄弱，有的甚至沒有專門的全面預算管理組織，使預算的科學制定和組織實施都顯得困難重重；而國外一些集團公 司的預算組織機構相對合理，管理手段先進，使整個企業(yè)組織機構形成有機整體，雖然并不是每個企業(yè)的效益都最優(yōu)，但其整體預算管理組織形式值得借鑒。(3) 人力資源配置的差異。全面預算管理系統(tǒng)的管理人員要求的是既懂企業(yè)管理又懂信息技術生產過程的復合型人才，對人才的素質要求較高。國外一些企業(yè)在不能聘請 到預算師時，通常是招募這兩類人員并進行綜合培訓后使用。而我國企業(yè)中，對預算方面的人員水平缺乏量化衡量標準，有較高專業(yè)技術知識和豐富管理經驗的人才 往往不能聚集一身。(4)信息技術研發(fā)和應用程度的差異。20世紀90年代初期美國加特納公司首先提出了固定資產管理軟件的概念。而國內部分中小企業(yè)及中型國有企業(yè) 存在預算管理所需的信息不暢通的問題，一定程度上制約了預算管理的實施。(5)預算考核及獎懲標準和程度的差異。一般情況下，每個企業(yè)都有內部制定的考核 評價和獎懲制度，但我國企業(yè)的這種考核獎懲制度有些流于形式。在以上差異存在的前提下，中國市場上的全面預算管理軟件供應商一方面在加大對民營企業(yè)及國有 企業(yè)提供軟件咨詢方面的力度，另一方面著重研發(fā)真正適合本土化企業(yè)的全面預算管理軟件解決方案。國外大型管理軟件供應商則充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，將產品推向 繼承了西方國家全面預算管理體制的跨國企業(yè)。這些客觀原因的存在造成目前國內外軟件競爭現狀。

報告指出，由于目前國內中小型民營企業(yè)以及國有企業(yè)均存在全面預算管理體制建設不健全的問題，一個有問題或者說沒有進行過合理性優(yōu)化的企業(yè)運作 流程，盲目上馬自動化系統(tǒng)，只可能起到讓一個企業(yè)“死得更快”的作用，因此如何幫助企業(yè)在預算管理機制轉型階段擺脫傳統(tǒng)預算中存在的預算目標單一化，預算 監(jiān)控力度不夠，預算目標短期化以及成本預算缺失等弊端，建立符合企業(yè)目標及運營模式，靈活易用、易維護的全面預算管理軟件顯得非常重要。國內企業(yè)在全面預 算上面存在的體制以及客觀條件的短板決定了軟件咨詢市場份額較大，約占整個全面預算管理市場的80%，咨詢內容主要包括全面預算管理理論與實踐、全面預算 管理的策略與方法以及全面預算管理體系的建立與運行辦法等。軟件市場僅占20%。

2.2 國內全面預算管理軟件市場競爭激烈，專業(yè)化和全面化企業(yè)并存

該報告公布了2010年國內排名前十的全面預算管理軟件供應商名單。分別為博科資訊、用友、金蝶、諾亞舟、厚盾、復旦天翼、北京久其、浪潮通軟、廣州品高、金算盤。

表1 全面預算管理軟件主要供應商及目標客戶所屬行業(yè)一覽表

從上表可見，目前用友、金蝶、博科、浪潮集團等大型管理軟件供應商均在制造業(yè)、石油化工、金融、煙草等行業(yè)提供解決方案，競爭相對激烈；復旦天翼、金算盤、廣州品高等軟件供應商則分別在高校、醫(yī)院、移動通信等行業(yè)提供專業(yè)性的全面預算管理解決方案。

3、全面預算管理軟件市場全面打開，各行業(yè)軟件實施情況參差不齊

中國許多企業(yè)歷來不缺先進的管理理念，缺乏的往往是管理工具。報告顯示，在接受調查的2500家企業(yè)中，已經有42.3%的企業(yè)順利上線并使用 全面預算管理軟件，僅有5%的企業(yè)認為自己對全面預算管理軟件了解不多，21%的企業(yè)正在準備上線全面預算管理軟件，10.7%的企業(yè)內部已經建立了完善 的全面預算體制，何時上線軟件只是時間問題，調查的整體形勢昭示著全面預算管理軟件市場全面打開。

圖4：受訪企業(yè)對全面預算管理軟件的了解和應用程度

報告具體到細分行業(yè)，可以看到(見圖5)，第一，目前現代制造業(yè)、流通與零售業(yè)等行業(yè)軟件實施情況領先于煙草、出版發(fā)行、服裝紡織等行業(yè)，運用 全面預算這一計劃與控制工具，加強企業(yè)日常經營業(yè)務的管理；第二，政府及公共部門下屬各企事業(yè)單位和組織在國家政策的導向和監(jiān)督之下，在全面預算管理體制 建設上較為健全，預算管理軟件的實施增長率較大。

圖5：不同行業(yè)對全面預算管理軟件的應用程度

下面是報告中對幾個重點的全面預算管理軟件應用細分市場調查分析。

3.1 國資委企業(yè)從全面預算管理體系的構建到全面預算信息化實現尚需時間

早在2008年國資委下發(fā)文件，對國有企業(yè)提出了明確要求，要求各企業(yè)大力加強企業(yè)管理內控。報告通過對國資委下屬的121家企業(yè)全面預算管理 軟件應用情況進行調查得出：從政府文件下發(fā)至今的兩年時間里，依然有45%以上的企業(yè)全面預算管理僅僅停留在了體制建設的層面，造成企業(yè)全面預算往往是紙 上談兵，對于節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)財務、管理透明度起到的作用不大。然而，隨著溫總理在兩會上進一步強調加強國有企業(yè)管理內控講話的發(fā)布，相信會給全面 預算管理軟件打開市場。同時報告稱，全面預算管理體制的構建是自動化軟件實施的基礎，基礎打好之后，全面預算管理信息化的實施就會有很強的針對性和科學 性。由此可見，國資委企業(yè)全面預算軟件的良性需求市場將會在未來三年內全面打開。

3.2 上市公司IT軟件市場活躍，需求市場巨大

在現代公司管理中，以財富500強為代表的國外大公司無一例外地將預算管理作為公司正常運轉的框架，根據不同組織機構自身的特點和責任，促使其 關注預算管理的全過程，幫助上市公司形成良好的預算管理文化，達到以預算管理促使公司價值增長的根本性目標。自2006年起，滬深兩市證券交易所就相繼出 臺了《上市公司內部控制指引》，對上市公司內控制度和風險管理制度出臺了重要規(guī)定，要求上市公司建立完備的內部控制制度，上市公司均需按要求披露內控制度 制訂和實施情況。政策的出臺，帶來了上市公司完善自身IT支撐系統(tǒng)地高潮，紛紛考慮將企業(yè)全面預算管理自動化。報告顯示，截至到目前，98%的上市公司認 為全面預算管理軟件的應用對于節(jié)約企業(yè)預算成本，提高企業(yè)預算精度起到良好的作用；其中擁有全面預算管理軟件并已經開始正常運行的上市公司占國內上市公司 總數的45%；擁有較完善的企業(yè)IT支撐系統(tǒng)，并基本具有配合上馬全面預算管理軟件的上市公司占國內上市公司總數的37%；著手完善自身IT工具支持系統(tǒng) 的企業(yè)占上市公司總數的11%；這些數據表明，目前針對上市公司的全面預算管理軟件需求市場將達到20億人民幣。

3.3 集團企業(yè)：上馬全面預算管理軟件是企業(yè)必由之路

集團企業(yè)具有規(guī)模優(yōu)勢，有跨區(qū)域、跨行業(yè)、不同產權組合的特點，在經營上，集制造、流通、科研、貿易和資本運作為一體，因而在管理控制上具有復 雜性。全面預算管理作為一種事前控制手段，是集團企業(yè)的必然選擇。報告總結了集團企業(yè)實施全面預算管理的必要性：首先，預算管理的成功要求有力的信息支 持，而這種信息支持已大大超出常規(guī)財務會計信息的范疇，不僅要求財務信息，而且要求非財務信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信 息，而且要求分部信息，以及企業(yè)內部信息和外部信息等等，更為重要的是預算管理信息的及時性，便捷性。沒有一套規(guī)范的、制度化的信息保障體系顯然難以奏 效。其次全面預算管理軟件可有力加強預算的執(zhí)行和控制。雖然我們必須強調預算執(zhí)行的剛性，但是在執(zhí)行過程中，當企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生變化時，如外部環(huán)境發(fā)生 重大變化或企業(yè)調整經營戰(zhàn)略的時候，必須要對預算進行一定的調整來適應變化，實際上環(huán)境的變化是永恒的，完全符合預算的情況是很少發(fā)生的。另外，在預算的 執(zhí)行過程中，會發(fā)現預算系統(tǒng)本身存在的缺陷，這時就需要對下一期的預算作一些必要的調整，特別是在企業(yè)全面預算管理的起步階段，由于經驗不足，可能會對預 算進行經常性的調整，其次難免出現企業(yè)編制的原來預算人為水分過大，與實際狀況發(fā)生不符，如果仍堅持按照原預算去執(zhí)行，顯然不符合預算作為管理控制系統(tǒng)的 初衷。所以調整是必須的，但是調整必須是可控的，必須依照一定的程序進行，必須由制度來保證。目前，集團企業(yè)中有85%的企業(yè)具備了上馬全面預算管理軟件 的IT系統(tǒng)環(huán)境，其中50%的集團企業(yè)已經是實現全面預算管理信息化，目前運行效果良好。

4、全面預算管理軟件評價指標客戶關注度調查

盡管本次報告對市場預期給出了樂觀的預測，報告發(fā)布方上海博科資訊也為離散型制造業(yè)、連續(xù)型制造業(yè)、酒店服務業(yè)、石油化工、煙草等十幾個行業(yè)提 供了全面預算解決方案，并取得良好的效果。但是目前國內全面預算管理軟件市場還存在不足，從市場的接受程度上來講，大多數企業(yè)已經意識到該類軟件的價值， 但如何選型讓大部分企業(yè)開始迷茫?！白鳛樘幱诎l(fā)展階段的全面預算管理軟件行業(yè)，軟件廠商要贏得市場，除了要專心搞產品研發(fā)外，對客戶的教育和用戶需求的把 握也將成為能否分到大蛋糕的重要因素” 全面預算管理信息化研究所研究主任周斌對軟件廠商給出了由衷的建議。全面預算管理軟件參差不齊的行業(yè)需求市場，需求軟件供應商一方面了解不同規(guī)模企業(yè)的軟 件功能及特性訴求，另一方面需要把握好不同行業(yè)全面預算軟件需求的側重點。報告分別就以上兩點做了詳細的調查。

4.1 中小企業(yè)全面預算管理信息化，關鍵訴求點在于靈活易用，價格合理

報告通過對已建全面預算信息化系統(tǒng)的企業(yè)調查顯示，不同規(guī)模的企業(yè)，對于物流信息化系統(tǒng)最為看重的指標有所差別，中小型企業(yè)較為關注產品的集成能力、產品的易用性及靈活性、產品價格適宜性等指標(見圖四)，這與中小型企業(yè)在規(guī)模、經濟實力、以及企業(yè)信息化進程相關。

圖6 中小型企業(yè)全面預算管理軟件重點關注指標

4.2 大型企業(yè)全面預算管理信息化，追求系統(tǒng)安全穩(wěn)定，產品集成能力強

大型企業(yè)最為關注開發(fā)商的行業(yè)應用經驗、產品集成能力以及系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性。由于大型企業(yè)往往擁有復雜的層級結構，規(guī)模比較大，員工數量 多，如果管理不到位，用再好的軟件也會事倍功半，只有將企業(yè)內部信息化與管理有效的結合，才能發(fā)揮出軟件的作用。系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性更是大型公司對軟件 的核心要求。

圖7 大型企業(yè)全面預算管理軟件重點關注指標

全面預算管理軟件專家尹棟梁指出：“全面預算管理軟件井噴期，軟件供應商應該在充分了解客戶需求的情況下，協(xié)助企業(yè)建立真正符合企業(yè)發(fā)展方向的 全面預算管理體系，只有在正確的管理體系下實施全面預算管理自動化，才能真正為企業(yè)的良性發(fā)展起到正確的推動作用?！?在這一點上博科資訊努力為客戶提供靈活的預算方案、清晰的預算編制、高效的預算執(zhí)行調整、智能的預算分析和完善的預算權限。軟件廠商應從企業(yè)需求著手，以 需定產，研發(fā)出能夠與企業(yè)管理模式無縫對接的軟件產品，這是對客戶負責，也將為自己贏得更多的市場機會。

5、全面預算管理軟件的未來

5.1 全面預算管理市場前景樂觀

從本次調研結果看來，隨著國內企業(yè)對自身資金管理和資源分配管理要求的提高，各企業(yè)全面預算管理體制的日趨完善，未來五年內企業(yè)對全面預算管理 軟件市場將會一直持續(xù)需求高速增長的態(tài)勢。早在2008年博科資訊做出的全面預算管理軟件行業(yè)發(fā)展報告就給出了中國全面預算管理軟件市場仍迎來一個井噴期 的預測，盡管經歷了2008年金融危機，但全面預算管理軟件在2008年到2010年的兩年內依然保持了高增長率，達到保持了91.2%，在目前全球經濟 全面回暖的大背景下，預計2014年全面預算管理軟件的市場規(guī)模將突破300億元。

圖8 2010－2014年全面預算管理軟件市場規(guī)模預測（單位：億元）

5.2 國內全面預算管理應加速轉向基于戰(zhàn)略的全面預算

該報告在對國內全面預算軟件進行詳盡的調查之后，對國內企業(yè)全面預算體系共性進行總結時稱：目前國內80%的企業(yè)沒有將預算與戰(zhàn)略聯(lián)系起來，傳 統(tǒng)的預算不能將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略很好的對接，造成這種現象的主要原因有四點1、預算目標單一化；2、預算監(jiān)控力度不夠；3、預算目標短期化；4成本預算缺少 堅實基礎。然而企業(yè)的戰(zhàn)略與預算的結合是實現全面預算管理的關鍵，因此給出了企業(yè)應加速向基于戰(zhàn)略的全面預算轉變的意見。

圖9 企業(yè)戰(zhàn)略導向的全面預算流程簡圖

就我國大多數企業(yè)的情況來看，實施戰(zhàn)略導向全面預算需要在以下方面下功夫：1、完善企業(yè)的治理結構。我國《公司法》從法律的角度對戰(zhàn)略預算管理 中的權限進行了劃分：董事會和經理制訂公司的年度財務預算方案、決算方案，股東大會審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；監(jiān)事會對董事、經理執(zhí)行公 司預算的行為進行監(jiān)督。一個健全的企業(yè)戰(zhàn)略預算管理制度實際上是完善的法人治理結構的體現。產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業(yè)制度和規(guī)范 的法人治理結構是戰(zhàn)略預算管理有效實施的前提條件。而戰(zhàn)略預算管理的實施也會促進現代企業(yè)制度和企業(yè)治理結構的優(yōu)化。2、發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用利用內部 審計來對企業(yè)內部有關預算管理制度，財務制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保企業(yè)內部經濟秩序的安全有效運行，保證預算信息的客觀和真實可靠。根據基期年度的企 業(yè)資產狀況及盈利情況，確保下一年度預算編制依據的可靠性，可以通過委托公司內部審計部門對基期資產狀況、盈利情況進行審計，并對當年預算執(zhí)行結果進行審 查，分析產生差異的原因，促使企業(yè)提高經營效益。3、實現集團戰(zhàn)略與預算管理的對接，以預算實現戰(zhàn)略思想。博科資訊的Navigator圍繞企業(yè)運營—預 算—戰(zhàn)略的管理模型，提供預算體系建立、預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算分析、企業(yè)績效管理的完整應用。能夠實現企業(yè)全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略的對接。

全面預算管理軟件業(yè)的持續(xù)升溫，給我國企業(yè)管理軟件行業(yè)注入了一支興奮劑，各軟件廠商都想在全面預算軟件市場上分得屬于自己的蛋糕，但這一次中 國管理軟件廠商能否在這個市場中大獲全勝則是對其商業(yè)智慧的考驗?？梢钥隙ǖ氖?，全面預算管理軟件的市場空間掌握在軟件供應商手中，能夠在這條看似寬敞的 路上走多久，命運掌握在自己手中。