成都公司:成都市成華區(qū)建設(shè)南路160號(hào)1層9號(hào)
重慶公司:重慶市江北區(qū)紅旗河溝華創(chuàng)商務(wù)大廈18樓
當(dāng)前位置:工程項(xiàng)目OA系統(tǒng) > 領(lǐng)域應(yīng)用 > 資產(chǎn)管理系統(tǒng) > 會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)
現(xiàn)金支出的原則及程序
申請(qǐng)免費(fèi)試用、咨詢電話:400-8352-114
單位的現(xiàn)金必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍辦理支出業(yè)務(wù),主要包括日常經(jīng)營(yíng)性零星支出(如發(fā)放工資等)、非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)支出(如職工生活借款等)以及其他支出。出納人員進(jìn)行現(xiàn)金支出管理時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照支出原則和有關(guān)的規(guī)章制度審核付款憑證,按程序辦理付款手續(xù),及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決有關(guān)問(wèn)題,保證現(xiàn)金支出的安全。
1.現(xiàn)金支出的原則
出納人員必須以嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),因?yàn)橹С鲆坏┌l(fā)生失誤,將會(huì)給單位造成難以追補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失?,F(xiàn)金支出的原則主要包括:
?。╨)現(xiàn)金支出的合法性。出納人員必須以內(nèi)客真實(shí)、準(zhǔn)確、合法的付款憑證為依據(jù),在付款前其付款手續(xù)必須完備,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽字或已審核無(wú)誤。
?。?)現(xiàn)金支出手續(xù)的完備性。出納人員應(yīng)接規(guī)定的程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支付手續(xù),做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全有效、支付事項(xiàng)當(dāng)面結(jié)清、賬務(wù)處理正確合理。
?。?)不得套取現(xiàn)金用于支付。套取現(xiàn)金是指為了逃避開戶銀行對(duì)現(xiàn)金的管理,采用不正當(dāng)?shù)氖侄闻撟骷?、支出現(xiàn)金的違法行為,主要有以下幾種形式:
?、倬幵旌侠碛猛荆ㄈ绮盥觅M(fèi)、備用金的名義)超限額支取現(xiàn)金的行為。
?、诶盟饺嘶蚱渌麊挝坏馁~戶支取現(xiàn)金的行為。
?、蹖⒐钷D(zhuǎn)存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄的行為。
?、苡棉D(zhuǎn)賬方式通過(guò)銀行或郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金。
⑤用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金。
?、尢搱?bào)冒領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金和津貼補(bǔ)助。
2.現(xiàn)金支出的程序
出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí),其依據(jù)主要是發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、往來(lái)收據(jù)以及內(nèi)部結(jié)算使用的工資表、借款審批單等。出納人員應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的審查要求,仔細(xì)復(fù)核,并按規(guī)定程序辦理支出事宜。具體程序如下:
?。?)受理付款業(yè)務(wù)。出納人員在取得付款依據(jù)后,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)于出納人員直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù),如現(xiàn)金匯款等,還需要填制原始憑證并補(bǔ)齊手續(xù)。
(2)確定支付金額。出納人員對(duì)于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出,都應(yīng)當(dāng)做到心中有數(shù),提前準(zhǔn)備好充足的現(xiàn)金用以支付;每天工作開始時(shí),應(yīng)檢查現(xiàn)金余額,不足部分應(yīng)及時(shí)從開戶銀行提??;對(duì)于確實(shí)不足以全額支付的業(yè)務(wù),應(yīng)約好時(shí)間一次性支付,不得分次支付,避免責(zé)任不清、程序錯(cuò)亂。
(3)根據(jù)審核無(wú)誤的單據(jù)支付現(xiàn)金。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)辦理現(xiàn)金支付時(shí),出納人員應(yīng)進(jìn)行復(fù)點(diǎn),并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清當(dāng)面確認(rèn)。如果是由收款人直接領(lǐng)取現(xiàn)金的,由其本人簽收;如果是他人代為領(lǐng)款的,應(yīng)在得到當(dāng)事人的確認(rèn)后,方可由代領(lǐng)人簽收,并注明“×××代××領(lǐng)款”字樣,以明確雙責(zé)任。
?。?)付款完畢后,在審核無(wú)誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章,據(jù)以編制記賬憑證。
?。?)根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
本站推薦
- 1借助綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金支取,為企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程提效升級(jí)!
- 2現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)款項(xiàng)戶:開啟企業(yè)高效財(cái)務(wù)管理新捷徑!
- 3《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng):解鎖企業(yè)資金流的智能新策略》
- 4工程款支付軟件,能否解決你的現(xiàn)金流焦慮?
- 5現(xiàn)金流管理新境界:工程老板的項(xiàng)目管理軟件實(shí)戰(zhàn)分享
- 6現(xiàn)金流守護(hù)者:工程老板如何借軟件管理項(xiàng)目資金
- 7老板必看:工程項(xiàng)目往來(lái)款管理軟件如何優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流?
- 8erp系統(tǒng)如何設(shè)置現(xiàn)金流量表
- 9erp現(xiàn)金系統(tǒng)管理實(shí)驗(yàn)報(bào)告
泛普會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)其他應(yīng)用
固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 固定資產(chǎn)軟件 成本管理軟件 出納管理軟件 預(yù)算軟件 預(yù)算管理軟件 會(huì)計(jì)管理系統(tǒng) e會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件 積分卡管理系統(tǒng) 發(fā)票管理系統(tǒng) 報(bào)價(jià)管理系統(tǒng) 免費(fèi)資產(chǎn)管理系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理軟件免費(fèi) 免費(fèi)固定資產(chǎn)軟件 資產(chǎn)管理軟件下載 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)下載
版權(quán)所有:泛普軟件 渝ICP備14008431號(hào)-2 渝公網(wǎng)安備50011202501700號(hào) 咨詢電話:400-8352-114