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淺論全面預(yù)算管理在醫(yī)院的實施
全面預(yù)算管理作為一種先進的管理方法,在醫(yī)院——長效發(fā)展中的戰(zhàn)略性、價值導(dǎo)向性作用日益明顯。通過推行全面預(yù)算管理,強化預(yù)算控制,降低醫(yī)療成本,對提高醫(yī)院管理水平,減輕患者的就醫(yī)負(fù)擔(dān)有著重要的意義。
全面預(yù)算管理是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重要形式。在市場經(jīng)濟的今天,醫(yī)院處于激烈的行業(yè)競爭中,若使醫(yī)院在競爭中立于不敗之地,醫(yī)院經(jīng)營管理水平的高低是關(guān)鍵,我們只有眼睛向內(nèi),深挖內(nèi)部潛力,由粗放型向集約精細(xì)型過渡,向管理要效益,優(yōu)化資源配置,提高資本運營效率,減少費用支出,才能更好地提高經(jīng)營水平,降低成本支出,減輕患者負(fù)擔(dān)。筆者所在醫(yī)院從2006年開始實行全面預(yù)算管理,從編制預(yù)算,預(yù)算的審批、執(zhí)行與監(jiān)控等具體的操作上下功夫,對節(jié)約支出,降低醫(yī)療成本起到很大的促進?,F(xiàn)就筆者所在醫(yī)院如何做好全面預(yù)算管理工作談幾點看法:
一、建立全面預(yù)算管理組織體系
成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,院長兼任組長,副院長任副組長,成員包括財務(wù)、設(shè)備、總務(wù)、信息、醫(yī)務(wù)、護理、人事等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室,設(shè)在財務(wù)科,由財務(wù)科長兼辦公室主任,負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的具體實施。
二、做好全面預(yù)算管理宣傳工作
推行全面預(yù)算管理,涉及每一個人,每一件事,每一個崗位,要進行全員、全過程、全方位的實施。首先要統(tǒng)一員工的思想,使每一位員工都認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性,認(rèn)識到推行預(yù)算管理工程與自己所在崗位所從事工作的緊密性,從而增強成本效益觀念,堅決克服“家大業(yè)大,浪費點沒啥”、“大企業(yè)大手腳,窮單位富作派”等自大思想,在日常工作中樹立“省下的就是賺下的”的成本觀念,從認(rèn)識上樹立“成本投入不求最低,但求最優(yōu)”的經(jīng)營理念。
三、確立全面預(yù)算管理的原則和內(nèi)容
1.預(yù)算管理原則。以醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,圍繞經(jīng)營目標(biāo)實施;以財務(wù)控制為手段,力求積極穩(wěn)健,加強風(fēng)險控制;全面預(yù)算,全員參與,全方位實施,全過程控制;統(tǒng)籌安排,科學(xué)合理,效益優(yōu)先,綜合平衡;量入為出,精打細(xì)算,挖潛增效;細(xì)化考核,有效監(jiān)督,權(quán)責(zé)對等,激勵約束。
2.全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本運行預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算、住院門診量的預(yù)測、以及對醫(yī)療改革醫(yī)療市場的分析等,力爭做到精細(xì)分析,合理測算。收入以及成本費用的預(yù)算結(jié)合醫(yī)院實際,按照全年總體工作思路進行編制,并落實到各有關(guān)科室。資本運營預(yù)算要對設(shè)備投資及使用情況進行總體的使用效益分析,包括對設(shè)備的利用率進行測算,提高投資回報率。財務(wù)預(yù)算以成本費用預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財務(wù)會計制度為基本依據(jù)進行編制,主要以預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算、營業(yè)(銷售)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算以及其它業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等。
四、全面預(yù)算的編制程序和方法
預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行,并按照年度編制,季度、月度分解落實。
1.編制預(yù)算。臨床醫(yī)技業(yè)務(wù)收入部門根據(jù)歷年經(jīng)營狀況及技術(shù)水平,結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu),設(shè)備投入情況,醫(yī)院對科室的扶持政策,科室所承擔(dān)的職能來分解落實收入目標(biāo);根據(jù)收入來配它的藥品、器械、材料消耗支出;根據(jù)歷年情況核定其它公用經(jīng)費支出。行政后勤部門主要根據(jù)它所承擔(dān)的職能、任務(wù),強調(diào)費用的合理開支,減少浪費,通過定額、定項管理的辦法來核定費用支出。當(dāng)然這些收支指標(biāo)的分解、落實并非一勞永逸,而是上下結(jié)合,多次平衡,從而縮小預(yù)算與實際的偏差,使目標(biāo)更具合理性和可操作性。
2.匯總上報。預(yù)算管理辦公室進行綜合平衡匯總并報醫(yī)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審核批準(zhǔn)。
3.下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo),按照橫向到邊、縱向到底的原則,將指標(biāo)逐級分解,將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實到位,使每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動都能以預(yù)算為執(zhí)行基準(zhǔn),形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。
五、預(yù)算的執(zhí)行與控制
預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)確定后,在醫(yī)院內(nèi)部便具有剛性約束力,任何單位、任何部門、任何人都必須以預(yù)算為導(dǎo)向,不得隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。確需修改和調(diào)整預(yù)算時,必須經(jīng)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組討論并批準(zhǔn)后,在年度中期進行預(yù)算調(diào)整。由于醫(yī)院所有的業(yè)務(wù)收入和80%的成本費用支出都是由臨床和醫(yī)技科室來完成的,所以控制醫(yī)療和藥品成本支出是預(yù)算管理的重點,加強醫(yī)療、藥品成本控制,降低消耗。同時對職能后勤部門的各項費用支出進行考核,降低支出,提高效益。